國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識點(diǎn)

例：

首席審計(jì)執(zhí)行官每年同董事長、審計(jì)委員會(huì)主席、總顧問和其他識別組織風(fēng)險(xiǎn)和緩解控制的人員進(jìn)行會(huì)面；

內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理同部門經(jīng)理和其他層次的經(jīng)理進(jìn)行會(huì)面，獲取他們對于組織目標(biāo)的觀點(diǎn)。

需要注意的事項(xiàng)包括：

必須在客觀的方式下開展，不能對結(jié)果有任何預(yù)先的看法；

盡早建立友好氣氛，必要的時(shí)候試探獲得進(jìn)一步信息和不斷匯總以利于真實(shí)的討論，訪談最為有效；

產(chǎn)生有質(zhì)量的信息，這些信息能夠在重點(diǎn)團(tuán)隊(duì)中得以發(fā)現(xiàn)或者調(diào)查中被數(shù)據(jù)支持。

焦點(diǎn)小組（Focus groups）

邀請由目前的經(jīng)理或員工（大約6-12人）組成的小組參加有內(nèi)部審計(jì)部門 代表參加的結(jié)構(gòu)化討論；

通常持續(xù)2-3小時(shí)。

例：

首席審計(jì)執(zhí)行官或者內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理與作業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)面，根據(jù)事件的影響程度和發(fā)生的可能性安排活動(dòng)來幫助匯總、討論和優(yōu)先處理風(fēng)險(xiǎn)?；蛘邎F(tuán)隊(duì)可以在管理層訪談中明確更深層次的風(fēng)險(xiǎn)。

可以實(shí)施內(nèi)部控制自我評估會(huì)議對某些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行總體評價(jià)以及對工作流程進(jìn)行全組織方位的評價(jià)。需要注意的事項(xiàng)包括：

需要有效的計(jì)劃、清晰的目標(biāo)和熟練業(yè)務(wù)的仲裁者來最充分地利用時(shí)間；

可以包括團(tuán)隊(duì)頭腦風(fēng)暴、決策制定和業(yè)務(wù)排序；

如果參與人員易受其他人的言論影響的話，可能會(huì)導(dǎo)致從眾現(xiàn)象。為定量調(diào)查打下良好的基礎(chǔ)并為之補(bǔ)充。

問卷／調(diào)查

衡量管理層和員工態(tài)度和觀點(diǎn)的方法。

例：

組織中的"十大風(fēng)險(xiǎn)"清單可以從訪談和核心團(tuán)隊(duì)的數(shù)據(jù)中獲取。問卷／調(diào)查的參與者主要發(fā)表對內(nèi)部控制和具體風(fēng)險(xiǎn)控制措施的效果和效率的看法。需要注意的事項(xiàng)包括：

通?？梢蕴峁┇@取信息的一個(gè)簡單方式；

可以幫助識別嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)；

可能得不到誠實(shí)和／或徹底的答案；如果被調(diào)查者不能夠花時(shí)間認(rèn)真答復(fù)和在所有的開放性問題中寫明細(xì)節(jié)的話，收集的信息可能會(huì)過于籠統(tǒng)因而用途不大。

2.1.2　管理層的要求

管理層可能有一些計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包含在審計(jì)域中。特殊的要求可能會(huì)有很多種形式，涵蓋了有形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。例如，信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)人可能向內(nèi)部審計(jì)要求安裝新的計(jì)算機(jī)平臺(tái)。風(fēng)險(xiǎn)可以涉及實(shí)物損壞到系統(tǒng)損壞，或者硬件的丟失，以及此類破壞或損失的后果。

2.1.3　法規(guī)要求

盡管有一些自律性制度是自發(fā)制定的，但其還是具有一定法律效力或者可能是法律的一部分。例如，如果不遵守行業(yè)要求，一個(gè)組織可能就不能夠在行業(yè)內(nèi)競爭。一些法規(guī)的要求橫貫很多行業(yè)（例如環(huán)境保護(hù)署限制污染的標(biāo)準(zhǔn)或者職業(yè)安全與健康管理局保護(hù)美國工人健康和安全的標(biāo)準(zhǔn)）。行業(yè)中可能也有一些特殊的要求（如聯(lián)邦航空署對于機(jī)場、飛行交通控制和安全問題的要求）。任何與組織相關(guān)的法規(guī)要求都應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)域的一部分加以考慮。

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