國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.以下哪些控制措施能夠防止訂購(gòu)數(shù)量超出公司需要？
A、在向采購(gòu)部門(mén)提交采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)之前，由用戶部門(mén)的一位監(jiān)督人員審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)；　　
B、當(dāng)系統(tǒng)顯示低庫(kù)存水平時(shí)由采購(gòu)部門(mén)自動(dòng)重新訂貨；　　 
C、一項(xiàng)要求在接收一批新的貨物之前審查采購(gòu)訂單的政策；　　 
D、一項(xiàng)要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。來(lái)自產(chǎn)生訂單的部門(mén)的監(jiān)督檢查是對(duì)所訂貨物數(shù)量進(jìn)行控制的一種方法?！　?
B、不正確。由于沒(méi)有考慮以后的計(jì)劃，這一做法將會(huì)導(dǎo)致購(gòu)買(mǎi)過(guò)多的材料?！　?
C、不正確。這是關(guān)于接收未訂購(gòu)的貨物風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)控制措施?！　?
D、不正確。這是關(guān)于收貨的數(shù)量不是訂購(gòu)數(shù)量風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)控制措施?！　?　　

2.在收貨部門(mén)為已經(jīng)訂購(gòu)但尚未收到的貨物保留采購(gòu)訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？
A、將貨物及時(shí)發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T(mén)；　　
B、只接受那些得到授權(quán)的貨物；　　 
C、在收貨時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)；　　
D、貨物在接收后不會(huì)丟失。
答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。這將通過(guò)及時(shí)檢查貨物的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)，以便將貨物發(fā)送給適當(dāng)?shù)牟块T(mén)?！　?
B、正確。如果一批貨物在存檔的采購(gòu)訂單中沒(méi)有記載，它應(yīng)該被拒收。　　
C、不正確。當(dāng)貨物到達(dá)時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)要求進(jìn)行這樣的清點(diǎn)。但是，保留采購(gòu)訂單檔案不是為了確保執(zhí)行清點(diǎn)任務(wù)。　　
D、不正確。這會(huì)通過(guò)對(duì)接收活動(dòng)的充分的安全防范措施來(lái)實(shí)現(xiàn)?！　?　　

3.以下哪項(xiàng)控制有助于防止向賣(mài)方多付貨款？
A、在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；　　
B、要求支票簽署人直接將支票郵寄給賣(mài)方；　　
C、對(duì)每項(xiàng)開(kāi)支審查入賬情況；　　
D、在從賣(mài)方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。
　　 答案：A
　　 解題思路：
A、正確。審查并取消輔助性文檔將防止為同一批采購(gòu)向賣(mài)方支付兩次貨款?！　?
B、不正確。這種控制能防止支票被盜用?！　?
C、不正確。這種控制確保支出被記入適當(dāng)賬戶?！　?
D、不正確。這種控制確保只發(fā)生被授權(quán)的采購(gòu)活動(dòng)?！　?　　

4.以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？
A、對(duì)恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫(kù)存采取文件備案；　　
B、要求對(duì)所有采購(gòu)活動(dòng)規(guī)定原材料規(guī)格　　
C、及時(shí)跟蹤所有不利使用差異;　　
D、在生產(chǎn)過(guò)程結(jié)束時(shí)確定損壞金額。
　　 答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。該項(xiàng)內(nèi)容不能確保原材料具有足夠好的質(zhì)量?！　?
B、正確。所購(gòu)原材料的規(guī)格提供了一個(gè)確定原材料滿足生產(chǎn)所需最低質(zhì)量等級(jí)的客觀方法?！　?
C、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容僅僅有助于確保原材料在數(shù)量上得到合理使用?！　?
D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容僅允許對(duì)原材料投入生產(chǎn)后的損耗做出恰當(dāng)確定?！　?　　

5.在項(xiàng)目計(jì)劃的關(guān)鍵路徑上增加投入以便縮短選定活動(dòng)所需時(shí)間的過(guò)程稱為：
A、趕工（CRASHING）;　　 B、德?tīng)柗品?　　 
C、ABC分析;　　                         D、枝節(jié)法（BRANCH-AND-BOUND）。
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。趕工是指在項(xiàng)目計(jì)劃的關(guān)鍵路徑中增加投入以縮短活動(dòng)時(shí)間的過(guò)程?！　?
B、不正確。德?tīng)柗品ㄊ且环N定性預(yù)測(cè)技術(shù)。　　
C、不正確。ABC分析法是一種存貨模型?！　?
D、不正確。枝節(jié)法是一種整數(shù)規(guī)劃技術(shù)。　　 　　

6.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí)，目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是：
　　 目錄A　　　　　　　　目錄B　　
A、訂貨成本　　　　　　　 儲(chǔ)存成本　　 B、購(gòu)買(mǎi)成本　　　　　　　 儲(chǔ)存成本　　
C、購(gòu)買(mǎi)成本　　　　　　　 質(zhì)量成本　　 D、訂貨成本　　　　　　　 缺貨成本
　　 答案：A
　　 解題思路：
A、正確。經(jīng)濟(jì)定貨量模型計(jì)算公式如下：　　
B、不正確。購(gòu)買(mǎi)成本不在經(jīng)濟(jì)定貨量模型中。　　
C、不正確。購(gòu)買(mǎi)成本和質(zhì)量成本均不在經(jīng)濟(jì)定貨量模型中?！　?
D、不正確。缺貨成本不在經(jīng)濟(jì)定貨量模型中。 　　

7.組織發(fā)展（OD）是促進(jìn)組織變革的主要手段。組織發(fā)展的主要目標(biāo)之一是：
A、增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力。　　 B、統(tǒng)一組織目標(biāo)與員工目標(biāo)?！　?nbsp;
C、吸引更優(yōu)秀的員工加入組織?！　?D、為組織及其管理者提高效率提供手段。
　　 答案：B
　　 解題思路：
A、不正確。組織發(fā)展的目標(biāo)不在于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)力，恰恰相反，它常關(guān)注參與和權(quán)力分擔(dān)。　　
B、正確。組織發(fā)展的主要指導(dǎo)原則就是將個(gè)人目標(biāo)與組織目標(biāo)統(tǒng)一起來(lái)?！　?
C、不正確。雖然為組織發(fā)展所做的努力能夠增強(qiáng)組織文化，提高員工滿意度，使組織更具吸引力，但吸引更優(yōu)秀的員工加入組織不是組織發(fā)展的主要目標(biāo)?！　?
D、不正確。提高效率可能源于一個(gè)發(fā)展更健康的組織，但是人們認(rèn)為取得更大效果的組織是成功的，而不是有更高效率的組織?！　?　　

8.對(duì)許多工作崗位來(lái)說(shuō)，過(guò)度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵(lì)、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為了解決這一問(wèn)題，管理者應(yīng)當(dāng)：
A、關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)?！　?
B、消除令員工不滿意的因素，如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等?！　?
C、實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水平?！　?
D、更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。
　　 答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)是基于馬斯洛需求層次理論的一個(gè)建議，需求層次理論沒(méi)有闡述職務(wù)本身是激勵(lì)的源泉?！　?
B、不正確。b選項(xiàng)所述內(nèi)容不能解決題中所說(shuō)的過(guò)度專業(yè)化問(wèn)題。　　
C、不正確。c選項(xiàng)所述內(nèi)容不能解決題中所說(shuō)的過(guò)度專業(yè)化問(wèn)題?！　?
D、正確。本題考察職務(wù)輪換和職務(wù)設(shè)計(jì)的優(yōu)點(diǎn)。職務(wù)設(shè)計(jì)理論明確地闡述了過(guò)度專業(yè)化的問(wèn)題，這些理論強(qiáng)調(diào)個(gè)人與職務(wù)相匹配是激勵(lì)的關(guān)鍵，如題中所述，對(duì)于過(guò)度專業(yè)化和厭倦，可以建議采用職務(wù)豐富化的方法或?qū)T工輪崗到能提供適度激勵(lì)的工作上?！　?　　

9.在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺(tái)沒(méi)有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是：
A、增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。　　 B、應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持?！　?
C、增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。　　 D、用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。
答案：D
　　 解題思路：　　
A、不正確。無(wú)論有沒(méi)有足夠的咨詢?nèi)藛T，應(yīng)用審計(jì)的難度是相同的。　　
B、不正確。文檔制作是開(kāi)發(fā)職能，而不是咨詢臺(tái)職能?！　?
C、不正確。使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性也不是咨詢臺(tái)職能，而是變動(dòng)控制的職能?！　?
D、正確。信息中心咨詢臺(tái)沒(méi)有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是用戶在和系統(tǒng)交互過(guò)程中將無(wú)意識(shí)地持續(xù)出錯(cuò)?！　?　　

10.在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下，下列哪一種訪問(wèn)設(shè)置是適當(dāng)?shù)模?/STRONG>
對(duì)生產(chǎn)數(shù)據(jù)的修改訪問(wèn)權(quán) 對(duì)生產(chǎn)程序的修改訪問(wèn)權(quán)用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有? 用戶擁有? 應(yīng)用程序員擁有?
a. 是 否 否 否　　 b. 是 否 否 是　　 
c. 否 是 是 否　　 d. 否 是 是 是
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。用戶需要通過(guò)應(yīng)用程序來(lái)修改數(shù)據(jù)。　　
B、不正確。應(yīng)用程序員不能直接修改生產(chǎn)程序，而應(yīng)該將修改內(nèi)容提交給變動(dòng)控制部門(mén)?！　?
C、不正確。應(yīng)用程序員絕不能修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)。用戶也毫無(wú)修改生產(chǎn)程序的理由?！　?
D、不正確。見(jiàn)題解b和c。　　

11.一個(gè)系統(tǒng)應(yīng)有能力使其用戶對(duì)所做的工作承擔(dān)責(zé)任，下列哪項(xiàng)控制的實(shí)施將最有助于達(dá)到這一控制目標(biāo)？
A、程序化終止　　 B、冗余硬件　　 C、活動(dòng)日志　　 D、交易出錯(cuò)日志
答案：C
　　 解題思路：
A、不正確。程序化終止控制用于減低系統(tǒng)在錯(cuò)誤期間記錄交易的風(fēng)險(xiǎn)?！　?
B、不正確。冗余硬件是對(duì)硬件故障的控制?！　?
C、正確?；顒?dòng)日志提供了對(duì)用戶行為的審計(jì)蹤跡?！　?
D、不正確。交易出錯(cuò)日志控制的是交易而不是用戶終端行為　　 　　


12.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益，但必須行掃除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換，應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)始：
A、畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。　　
B、為使用EDI系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)新的硬件?！　?BR>C、購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)翻譯和通訊軟件時(shí)，選擇可靠的供應(yīng)商?！　?
D、將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。
答案：A
　　 解題思路：
A、正確。實(shí)施EDI不能簡(jiǎn)單復(fù)制現(xiàn)有的作業(yè)流程，只有通過(guò)大力改進(jìn)現(xiàn)有流程并與EDI相結(jié)合，才能獲得顯著的效果。一個(gè)低效的處理流程在實(shí)施EDI后仍然是低效的，只是速度較快而已。　　
B、不正確。EDI獲得成功的先決條件是對(duì)商業(yè)目標(biāo)、處理過(guò)程和流程的理解，以及和外部伙伴的合作。硬件的購(gòu)置是以后要考慮的問(wèn)題?！　?
C、不正確。在將EDI技術(shù)應(yīng)用于商務(wù)之前，必須將EDI作為能滿足企業(yè)需求的整體解決方案的一部分。　　
D、不正確。EDI本身不是一個(gè)解決方案。企業(yè)首先應(yīng)考慮交易雙方的完整處理過(guò)程，而不是如何將交易來(lái)回傳送?！　?　　

13.數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的查詢工具應(yīng)包括除下列哪項(xiàng)外的所有功能？
　　 A、圖形輸出能力　　 B、數(shù)據(jù)字典的訪問(wèn)　　 C、數(shù)據(jù)有效性檢查器　　 D、范例查詢界面
答案：C
解題思路：
A、不正確。大多數(shù)查詢工具有圖形化顯示查詢結(jié)果的功能?！　?
B、不正確。查詢工具需要通過(guò)訪問(wèn)數(shù)據(jù)字典，才能知道將數(shù)據(jù)表的哪些屬性顯示給用戶?！　?
C、正確。查詢工具通常不需要數(shù)據(jù)合法性檢查器，因?yàn)樵谙驍?shù)據(jù)庫(kù)插入數(shù)據(jù)時(shí)，數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)已經(jīng)進(jìn)行了合法性約束。對(duì)數(shù)據(jù)合法性的進(jìn)一步檢查應(yīng)該是用戶應(yīng)用程序而不是查詢工具的功能。　　
D、不正確。范例查詢界面是查詢工具的典型特征?！　?　　


14.通過(guò)以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過(guò)安全程序，對(duì)生產(chǎn)程序進(jìn)行修改？
A、對(duì)已完成工作的報(bào)告進(jìn)行檢查。　　 B、將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。　　 
C、定期運(yùn)行測(cè)試數(shù)據(jù)?！　?D、制定合適的職責(zé)分離。
答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。對(duì)已處理作業(yè)進(jìn)行檢查只能發(fā)現(xiàn)非法訪問(wèn)的事實(shí)，但不能防止其發(fā)生?！　?
B、不正確。比較生產(chǎn)程序和受控拷貝只能發(fā)現(xiàn)程序改變的事實(shí)，但不能防止其發(fā)生?！　?
C、不正確。定期運(yùn)行檢測(cè)數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)改變，但不能防止改變。　　
D、正確。在職責(zé)分離的情況下，用戶無(wú)法獲得程序的詳細(xì)知識(shí)，而計(jì)算機(jī)操作員難以不受監(jiān)督地接觸生產(chǎn)程序?！　?　　

15.為了降低通過(guò)通訊線路來(lái)傳送專用數(shù)據(jù)時(shí)帶來(lái)的安全風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)該應(yīng)用：
A、異步調(diào)制解調(diào)器　　 B、鑒別技術(shù)　　 C、回叫程序　　 D、密碼設(shè)備
答案：D
　　 解題思路：
A、不正確。異步調(diào)制解調(diào)器將數(shù)據(jù)流從外部設(shè)備輸送到中心處理機(jī)?！　?
B、不正確。鑒別技術(shù)確定只有合法用戶才能訪問(wèn)系統(tǒng)?！　?BR>C、不正確。回叫程序是用來(lái)保證撥入的呼叫來(lái)自授權(quán)的位置?！　?
D、正確。密碼設(shè)備對(duì)通訊線路上傳送的數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)?！　?　　

16.要發(fā)現(xiàn)局域網(wǎng)響應(yīng)時(shí)間的惡化情況，應(yīng)用以下哪種方法最好？
A、平行測(cè)試　　 B、綜合測(cè)試設(shè)施　　 C、性能監(jiān)視　　 D、程序編碼比較軟件
答案：C
　　 解題思路：
A、不正確。見(jiàn)題解c?！　?B、不正確。見(jiàn)題解c?！　?
C、正確。性能監(jiān)視是對(duì)運(yùn)行結(jié)果，如交易速率、響應(yīng)時(shí)間、故障率等進(jìn)行系統(tǒng)化的測(cè)量和評(píng)價(jià)。性能監(jiān)視可以揭示出對(duì)處理能力的使用趨勢(shì)，從而可以在用戶產(chǎn)生不滿之前就對(duì)處理能力進(jìn)行升級(jí)。　　
D、不正確。見(jiàn)題解c。

17.依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是反病毒軟件：
 A、不能檢測(cè)出某些病毒?！　?B、使軟件的安裝變得過(guò)于復(fù)雜?！　?
C、干擾系統(tǒng)的正常運(yùn)行?！　?D、耗費(fèi)太多的系統(tǒng)資源。
答案：A
　　 解題思路：

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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