初級銀行

熱點：人社部：2018年初中級銀行職業(yè)資格考試時間

集團法人客戶信用風險識別

1.集團法人客戶的整體狀況分析

集團法人客戶的識別與分類

(1)識別

企業(yè)集團：相互之間有一定的紐帶連接起來，存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群。對企業(yè)集團進行分析時要對所有的相關方進行的識別。

舉例：山東魯能;央企整體上市。

上市公司和母公司之間是一個企業(yè)集團和成員單位的關系。例如：長江電力、中國石油。

企業(yè)集團的特征：(見教材第80頁 “背景知識”)

強調②所有的成員單位共同的被第三方企事業(yè)法人所控制

關聯(lián)交易本身是中性詞，如果操作監(jiān)管不當，容易帶來一些操作問題、一些財務方面的風險。

關聯(lián)方：是指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業(yè)法人。特例：中國移動和中國聯(lián)通。并不因為他們的出資方是國家，而是關聯(lián)方。

關聯(lián)方的特例：央企與國企。

分析關聯(lián)方時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方。根據(jù)集團的發(fā)展，企業(yè)集團可以分為縱向和橫向發(fā)展。

(2)分類

縱向一體化和橫向多元化。

①縱向一體化：主要集中在上下游企業(yè)之間。比如鋼鐵企業(yè)，向上游收購礦山，同時向下游可以成立的自己的銷售公司或一些鋼鐵深加工。還有另外一種縱向延伸，例如，原材料，生產(chǎn)，銷售。

②橫向多元化：在同一層面上來對他的業(yè)務范圍進行拓展。例如，目前較為普遍的一種操作模式是，母公司先將現(xiàn)有資產(chǎn)進行評估，然后再低于評估價格轉售給上市子公司;子公司通過配股，增發(fā)等手段進行再融資，并以所購資產(chǎn)的溢價作為投資收益。

關聯(lián)交易

關聯(lián)交易：是指發(fā)生在集團內(nèi)關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。

共同受國家控制的企業(yè)不列入關聯(lián);金融控股公司中的商業(yè)銀行不納入集團客戶管理范疇。

其他關注(P82)

關聯(lián)交易具有一個很大的風險性。在于不同的公司之間通過關聯(lián)交易來調整利潤。

有些征兆可以來把關聯(lián)交易識別出來。

此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業(yè)銀行還應當盡量做到六點(見教材第82—83頁)

在這里強調兩點;

(1)集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

(2)對所有集團法人客戶的框架圖必須每年進行維護，更新集團內(nèi)的成員單位。

2.集團法人客戶的信用風險特征

(1)內(nèi)部關聯(lián)交易頻繁：兩個動機

動機之一：實現(xiàn)整個集團公司的統(tǒng)一管理和控制。動機之二是通過關聯(lián)交易來規(guī)避障礙和粉飾財務報表。

(2)連環(huán)擔保十分普遍：循環(huán)擔保

通常采用連環(huán)擔保的形式申請銀行貸款，貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。

(3)財務報表真實性差

(4)系統(tǒng)性風險較高

(5)風險識別和貸后監(jiān)督難度大：例如：一方面，跨行業(yè)經(jīng)營。另一方面，跨區(qū)域經(jīng)營。

編輯推薦:

2017下半年銀行合格標準及證書申請入口

初、中級銀行業(yè) 真題分析考試思路詳解

【免費題庫】銀行職業(yè)資格準題庫下載

（責任編輯：lqh）

共2頁,當前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁