初級審計(jì)師

案例二

(一)資料

甲公司屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。該公司2007年度發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

1．3月5日，甲公司對一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處置，報(bào)廢時該固定資產(chǎn)賬面價值為8 000元，發(fā)生清理費(fèi)用4 000元，殘值變價收入6 000元。

2．5月16日，甲公司將其一項(xiàng)專利權(quán)出租給其他單位使用，月租金為20 000元。

3．8月28日，甲公司購人工程物資一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價l00 000元，增值稅l7 000元；此外還發(fā)生裝卸費(fèi)l 000元；工程物資已驗(yàn)收入庫，貨款已經(jīng)支付。4．年末，甲公司按應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。年末應(yīng)收賬款余額為400 000元，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5％，計(jì)提前“壞賬準(zhǔn)備”科目有借方余額20 000元。5．年末，甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤為1 000 000元，按規(guī)定提取10％的法定盈余

公積，同時向投資者分配利潤300 000元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56．3月5日，甲公司報(bào)廢固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為：

A．2 000元

B．6 000元

C．7 000元

D．10 000元

57．5月16日，甲公司出租專利權(quán)取得的收入應(yīng)貸記的會計(jì)科目是：

A．主營業(yè)務(wù)收入

B．投資收益

C．其他業(yè)務(wù)收入

D．營業(yè)外收入

58．8月28日，甲公司在購人工程物資時，可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：

A．0

B．17 000元

C．17 070元

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D．17 100元

59．年末，甲公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額為：

A．0

B．20 000元

C．22 000元

D．40 000元

60．年末，甲公司編制的與利潤分配相關(guān)的會計(jì)分錄有：

A．借：利潤分配——提取法定盈余公積 100 000

貸：盈余公積——法定盈余公積 100 000

B．借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 300 000

貸：應(yīng)付股利 300 000

C．借：利潤分配——未分配利潤 400 000

貸：利潤分配——提取法定盈余公積 100 000

利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 300 000

D．借：本年利潤 l 000 000

貸：利潤分配——未分配利潤 1 000 000

（責(zé)任編輯：zyc）

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