中級審計師

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二、多項選擇題

1、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有：

A、無形資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

B、固定資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

C、可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

D、因未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

E、投資性房地產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

2、下列減值準(zhǔn)備中，按照我國會計準(zhǔn)則，一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回的有：

A、壞賬準(zhǔn)備

B、存貨跌價準(zhǔn)備

C、持有至到期投資減值準(zhǔn)備

D、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

E、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

3、下列各項，影響企業(yè)利潤總額的有：

A、管理費(fèi)用

B、財務(wù)費(fèi)用

C、所得稅費(fèi)用

D、商品的銷售成本

E、營業(yè)外收入

4、下列各項中，應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用的有：

A、訴訟費(fèi)

B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C、匯兌損失

D、購貨單位享受的現(xiàn)金折扣

E、廣告費(fèi)

5、下列各項中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入的有：

A、對外銷售材料收入

B、出售專利所有權(quán)收入

C、處置營業(yè)用房凈收益

D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收入

E、罰沒利得

參考答案：

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，因此選項BD正確;資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時性差異，因此ACE正確。

【該題針對“所得稅費(fèi)用”知識點進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 DE

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 所得稅費(fèi)用不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 CD

【答案解析】 訴訟費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)在管理費(fèi)用科目中核算，廣告費(fèi)在銷售費(fèi)用科目中核算。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項BCE都是非日常經(jīng)營活動，取得的處置凈損益要記入到營業(yè)外收支中，不記入到其他業(yè)務(wù)收入科目。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進(jìn)行考核】

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（責(zé)任編輯：gx）

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