初級(jí)審計(jì)師

二、多選題:

15、 各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在整個(gè)國(guó)家機(jī)構(gòu)中的組織地位主要有以下幾種體制：

A.立法體制

B.司法體制

C.行政體制

D.財(cái)政體制

E.獨(dú)立體制

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D, E

解　　析：此題考核的是各國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)的體制。根據(jù)各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在整個(gè)國(guó)家機(jī)構(gòu)中的組織地位不同，主要分為了立法體制、司法體制、行政體制、財(cái)政體制和獨(dú)立體制五個(gè)體制。

16、 下列行為中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有：

A.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告

B.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可以行使公安、財(cái)政、稅務(wù)等一系列國(guó)家機(jī)關(guān)行使的權(quán)力

C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人就一切問題進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料

D.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

E.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)要求被審單位的上級(jí)主管部門糾正被審單位的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, D, E

解　　析：此題考核的是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。其中，ADE都屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍。對(duì)于B項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能提請(qǐng)公安、財(cái)政、稅務(wù)等國(guó)家機(jī)關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對(duì)于C項(xiàng)，國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)只能夠就審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)問題對(duì)被審單位的有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。

17、 根據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有：

A.本級(jí)人大常委會(huì)

B.本級(jí)人民政府

C.本級(jí)各部門

D.下級(jí)政府

E.下級(jí)人大常委會(huì)

標(biāo)準(zhǔn)答案：C, D

解　　析：此題考核的是審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門(含直屬單位)和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

18、 2006年2月28日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十次會(huì)議通過了關(guān)于修改審計(jì)法的決定，在保持原有框架結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容不變的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)法做出的主要修改有：

A.健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制

B.完善審計(jì)監(jiān)督職責(zé)

C.保障審計(jì)監(jiān)督實(shí)施

D.加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督手段

E.規(guī)范審計(jì)監(jiān)督行為

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E

解　　析：此題考核的是審計(jì)法的修改。在保持原有框架結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容不變的基礎(chǔ)上，在健全審計(jì)監(jiān)督機(jī)制、完善審計(jì)監(jiān)督職責(zé)、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督手段、規(guī)范審計(jì)監(jiān)督行為四個(gè)面進(jìn)行了修改。

19、 下列屬于《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)的有：

A.它是在國(guó)家審計(jì)監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計(jì)機(jī)關(guān)履行審計(jì)監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

B.它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任

C.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, D

解　　析：此題考核的是《審計(jì)法》法律責(zé)任的特點(diǎn)。其中，B項(xiàng)應(yīng)當(dāng)改成它是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)法律責(zé)任;E項(xiàng)應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。

20、 下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限的說法中，錯(cuò)誤的有：

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制

B.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料

C.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)委托辦理的審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資等事項(xiàng)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，向與委托事項(xiàng)有關(guān)的單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料的權(quán)限

D.對(duì)其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)

E.對(duì)其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財(cái)?shù)臋?quán)限

標(biāo)準(zhǔn)答案：C, D

解　　析：此題考核的是社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限。其中，ABE的說法是正確的。

21、 在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有：

A.中華人民共和國(guó)審計(jì)法

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法

C.刑法

D.憲法

E.證券法

標(biāo)準(zhǔn)答案：B, E

解　　析：此題考核的是社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任。在我國(guó)，判斷社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的成文法主要有注冊(cè)會(huì)計(jì)師法、證券法。

22、 《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第二十二條規(guī)定，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的不當(dāng)行為的有：

A.買賣正在審計(jì)單位的股票、債券以及個(gè)人所擁有的其他財(cái)產(chǎn)

B.接受委托催收債款

C.與被審計(jì)單位有業(yè)務(wù)上的聯(lián)系

D.同時(shí)在兩個(gè)或以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)

E.對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D, E

解　　析：此題考核的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)則和違法行為的規(guī)定?！蹲?cè)會(huì)計(jì)師法》第二十二條規(guī)定中，ABDE是符合要求的。

23、 世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有：

A.董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

B.監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制

C.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

D.財(cái)務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

E.財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, E

解　　析：此題考核的是內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置。根據(jù)世界各國(guó)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計(jì)可分為ABCE四項(xiàng)。

24、 根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的是：

A.可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.可以設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.不可以設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

E.不可以設(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D

解　　析：此題考核的是社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置。根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師》法的規(guī)定，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所和合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不準(zhǔn)個(gè)人設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

25、 根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列單位中應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度的有：

A.國(guó)家機(jī)關(guān)

B.金融機(jī)構(gòu)

C.外資企業(yè)

D.社會(huì)團(tuán)體

E.民營(yíng)企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, D

解　　析：此題考核的是內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置。國(guó)家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。

26、 對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時(shí)封存的是：

A.本單位董事會(huì)

B.本單位監(jiān)事會(huì)

C.本單位主要負(fù)責(zé)人

D.權(quán)力機(jī)構(gòu)

E.本單位財(cái)務(wù)總監(jiān)

標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C

解　　析：此題考核的是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限。對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存。

27、 防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策有：

A.明確會(huì)計(jì)人員和審計(jì)人員責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

B.聘請(qǐng)專家和法律顧問

C.深入了解被審計(jì)單位的情況

D.為審計(jì)人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

E.建立審計(jì)工作的有效監(jiān)督和檢查體系

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, C, D, E

解　　析：此題考核的是防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。此對(duì)策共六條，分別為本題的ABCDE項(xiàng)

28、 下列業(yè)務(wù)中只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠承辦的業(yè)務(wù)有：

A.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

B.代辦申請(qǐng)注冊(cè)登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟(jì)文件

C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項(xiàng)中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告

D.參與進(jìn)行可行性研究

E.代理納稅申報(bào)

標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C

解　　析：此題考核的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍。社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計(jì)業(yè)務(wù)只能由注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦。因此，在以上答案中只有AC是審計(jì)業(yè)務(wù)，其它三項(xiàng)是會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。

29、 對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列表述正確的是：

A.它包括國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，也包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

B.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

C.《審計(jì)法》不僅賦予國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，而且對(duì)國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定

D.它是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計(jì)人員

E.也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任

標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, D, E

解　　析：此題考核的是《審計(jì)法》的法律責(zé)任。其中，A項(xiàng)的錯(cuò)誤在于，它包括國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，但不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任。

30、 下列不屬于內(nèi)部審計(jì)權(quán)限的有：

A.參與本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

B.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后實(shí)施

C.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物

D.有權(quán)干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策

E.對(duì)違法違規(guī)和造成浪費(fèi)的單位和人員，直接對(duì)其通報(bào)批評(píng)或追究責(zé)任

標(biāo)準(zhǔn)答案：D, E

解　　析：此題考核的是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限。其中，D項(xiàng)應(yīng)當(dāng)改為無權(quán)干涉被審單位經(jīng)營(yíng)決策;E項(xiàng)應(yīng)當(dāng)改為對(duì)違法違規(guī)和造成浪費(fèi)的單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或提出追究責(zé)任的建議。

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（責(zé)任編輯：gx）

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