初級(jí)審計(jì)師

二、多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

A、財(cái)政撥款

B、國債利息收入

C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

D、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

E、符合條件的非營利性組織的收入

【正確答案】 BDE

【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。AC屬于不征稅收入。

2、下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

A、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額50萬元的零售企業(yè)

B、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額70萬元的批發(fā)企業(yè)

C、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額80萬元的生產(chǎn)企業(yè)

D、會(huì)計(jì)制度健全，年應(yīng)納稅銷售額600萬元的服務(wù)企業(yè)

E、非企業(yè)性單位

【正確答案】 ABE

【答案解析】 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的;從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

3、企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的有：

A、一般納稅人購入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)支付的增值稅

B、一般納稅人購入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

C、小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用材料時(shí)支付的增值稅

D、小規(guī)模納稅人購入自用的汽車時(shí)支付的增值稅

E、一般納稅人給職工購買福利用品時(shí)支付的增值稅

【正確答案】 AB

【答案解析】 選項(xiàng)CD，小規(guī)模納稅人對(duì)增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發(fā)票，沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)E，外購商品用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。

4、下列屬于稅款征收方式的有：

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期征收

E、核定應(yīng)納稅額

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

5、下列關(guān)于所得稅納稅期限的說法中，正確的有：

A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算

B、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

E、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自當(dāng)月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

6、單位或個(gè)體經(jīng)營者的下列經(jīng)營行為，視同銷售貨物的有：

A、將貨物交付他人代銷

B、將自產(chǎn)貨物用于捐贈(zèng)

C、將購買的貨物分配給投資者

D、將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

E、將委托加工的貨物對(duì)外投資

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：① 將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;② 銷售代銷貨物;③ 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;④ 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目;⑤將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶;⑥將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者;⑦ 將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);⑧ 將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

7、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有：

A、提供郵政服務(wù)

B、進(jìn)口貨物

C、銷售代銷貨物

D、企業(yè)經(jīng)營的利潤總額

E、銷售不動(dòng)產(chǎn)

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 企業(yè)經(jīng)營的利潤總額屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

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