中級會計師

參考答案

1

[答案]：AC

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的征稅范圍。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

[該題針對“企業(yè)所得稅的征稅范圍”知識點進行考核]

2

[答案]：ABC

[解析]：本題考核不征稅收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列收入為不征稅收入： 1.財政撥款： 2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金; 3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 選項D，屬于其他收入。

[該題針對“企業(yè)所得稅收入的確定”知識點進行考核]

3

[答案]：ABD

[解析]：本題考核社會保險費的稅前扣除。選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

4

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅不得扣除項目。選項A，屬于房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，所以不得計算折舊扣除。選項B，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，還是企業(yè)賬上的固定資產(chǎn)，可以計提折舊并在企業(yè)所得稅前扣除。選項C.D均不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

5

[答案]：ACD

[解析]：本題考核生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定。選項B畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)最低折舊年限為3年。

[該題針對“資產(chǎn)的折舊年限”知識點進行考核]

6

[答案]：AB

[解析]：本題考核無形資產(chǎn)的規(guī)定。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽等，其中自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除。

[該題針對“稅前扣除項目”知識點進行考核]

7

[答案]：ACD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：

(1)國債利息收入

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(4) 符合條件的非營利組織的收入

[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

8

[答案]：ABC

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。一般的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不享受減免稅優(yōu)惠，故D選項不正確。

[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

9

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的優(yōu)惠方式?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應(yīng)納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。

[該題針對“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]

10

[答案]：BCD

[解析]：本題考核源泉扣繳的相關(guān)規(guī)定。 選項A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

[該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核]

11

[答案]：ABD

[解析]：本題考核具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)的規(guī)定。關(guān)聯(lián)關(guān)系是指具有下列關(guān)系之一的企業(yè)或者個人

(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系

(2)直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制

(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項C，長年具有購銷業(yè)務(wù)的客戶，沒有說明是存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系，應(yīng)當理解為是一般的長期穩(wěn)定客戶，不屬于具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)。

[該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核]

12

[答案]：ABCD

[解析]：本題考核關(guān)聯(lián)企業(yè)間所得的定價方法。稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法;再銷售價格法;成本加成法;交易凈利潤法;利潤分割法;其他符合獨立交易原則的方法。

[該題針對“企業(yè)所得稅的征稅規(guī)定”知識點進行考核]

13

[答案]：BCD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點;但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。

[該題針對“企業(yè)所得稅的納稅地點”知識點進行考核]

14

[答案]：ABD

[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。選項ABD均屬于核定征收企業(yè)所得稅的情形。

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（責任編輯：xll）

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