中級(jí)會(huì)計(jì)師

9.中大公司新開展一個(gè)項(xiàng)目，在項(xiàng)目開展之前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人充分考慮了現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)環(huán)境和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用各種財(cái)務(wù)模型對(duì)各種納稅事項(xiàng)進(jìn)行選擇和組合，有效配置企業(yè)的資金和資源，獲取稅負(fù)與財(cái)務(wù)收益的最優(yōu)化配置，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)。這屬于稅務(wù)管理的(　)。

A.合法性原則

B.服從企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)原則

C.成本效益原則

D.事先籌劃原則

正確答案：B

10.以下不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的主要內(nèi)容的是(　)。

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)

C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)的機(jī)制和措施

D.稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制

正確答案：A

答案解析：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的主要內(nèi)容包括：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的機(jī)制和方法;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)的機(jī)制和措施;稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制;稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)。所以選項(xiàng)B、C、D正確。

11.中大公司按規(guī)定可享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。2009年企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求，擬開發(fā)一系列新產(chǎn)品，預(yù)計(jì)技術(shù)開發(fā)費(fèi)為250萬元，據(jù)預(yù)測(cè)，在不考慮技術(shù)開發(fā)費(fèi)的前提下，企業(yè)當(dāng)年可實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)500萬元。假定企業(yè)所得稅稅率為25%且無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則企業(yè)應(yīng)納稅所得額是(　)萬元，應(yīng)納所得稅為(　)萬元。

A.250，62.5

B.125，31.25

C.500，125

D.250，31.25

正確答案：B

答案解析：技術(shù)開發(fā)費(fèi)為250萬元，加上可加計(jì)扣除50%即125萬元，則可稅前扣除額375萬元，應(yīng)納所得稅為31.25萬元。

12.中大公司2009年有下列投資行為：購(gòu)買機(jī)器設(shè)備100萬元，投資新項(xiàng)目墊付營(yíng)運(yùn)資金20萬元，購(gòu)買國(guó)債200萬元，購(gòu)買土地使用權(quán)100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年直接投資總額為(　)。

A.420萬元

B.320萬元

C.220萬元

D.200萬元

正確答案：C

13.下列有關(guān)采購(gòu)過程稅務(wù)管理的說法不正確的是(　)。

A.由于小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)貨時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣

B.購(gòu)進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)不能抵扣增值稅額，而購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)可以抵扣增值稅額

C.商業(yè)企業(yè)以貨款的支付為抵扣稅收的前提，因此應(yīng)綜合權(quán)衡由于推遲納增值稅所獲得的時(shí)間價(jià)值與提前購(gòu)貨付款所失去的時(shí)間價(jià)值

D.一般納稅人必須自專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案：A

答案解析：本題考核的是采購(gòu)過程的稅務(wù)管理。由于小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，因此一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購(gòu)貨時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣(由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的除外)。所以，選項(xiàng)A的說法不正確。

14.下列說法不正確的是(　)。

A.加速折舊法起到了延期納稅的作用

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出，可以全額據(jù)實(shí)在稅前扣除，不受計(jì)稅工資或工效掛鉤扣除限額的限制

C.從節(jié)稅的角度講，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于通貨緊縮時(shí)期，對(duì)于存貨的計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法比較合適

D.對(duì)于商家而言，稅款繳納最少的方案一定是首選方案

正確答案：D

答案解析：本題考核的是生產(chǎn)過程的稅務(wù)管理和銷售過程的稅務(wù)管理。對(duì)于商家而言，稅款繳納最少的方案并不一定就是首選方案，因?yàn)樯碳彝粗厝绾螌?shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)，如爭(zhēng)奪消費(fèi)者、占領(lǐng)某一市場(chǎng)份額等，還要考慮哪種促銷手段對(duì)消費(fèi)者的刺激最大，或者說最能擴(kuò)大商家銷售規(guī)模。

15.中大公司2004年至2010年應(yīng)納稅所得額分別是：-200萬元、40萬元、20萬元、40萬元、40萬元、20萬元、120萬元，則該企業(yè)2010年度應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為：(　)(企業(yè)所得稅稅率為25%)。

A.20萬元

B.0萬元

C.30萬元

D.40萬元

正確答案：C

答案解析：因?yàn)槠髽I(yè)彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過五年，所以2010年的利潤(rùn)不能彌補(bǔ)2004年的虧損，所以應(yīng)納所得稅為：120×25%=30(萬元)。

16.以下不屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的主要內(nèi)容的是(　)。

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)、崗位和職責(zé)

C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)的機(jī)制和措施

D.稅務(wù)信息管理體系和溝通機(jī)制

正確答案：A

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