稅務(wù)師

1.【答案】ABCD。解析：選項E：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

2.【答案】BCD。解析：選項A，可以抵扣的增值稅不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項BCD，房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅計入稅金及附加允許在稅前扣除;選項E，車輛購置稅在發(fā)生當期應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分攤扣除。

3.【答案】CDE。解析：選項A，境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利;選項B，一般性稅務(wù)處理的企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。

4.【答案】ACE。解析：選項AB，個人取得勞務(wù)報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次;選項CD，個人取得利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次;選項E，財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

5.【答案】ABE。解析：選項A，個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金，暫免征收個人所得稅;選項B，個人取得的儲蓄存款利息所得，免征個人所得稅;選項C，個人轉(zhuǎn)讓自用達5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅，家庭經(jīng)營用房不適用免稅政策;選項D，因自然災(zāi)害遭受重大損失的，屬于經(jīng)批準可以減征個人所得稅的項目，不屬于免稅項目;選項E，個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金，以及失業(yè)保險金，免予征收個人所得稅。

6.【答案】ABDE。解析：選項A，個體工商戶參加財產(chǎn)保險，按照有關(guān)規(guī)定繳納的保險費，準予扣除;選項B，個體工商戶實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資、薪金支出，準予扣除;選項C，個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔的稅款，不得稅前扣除;選項D，個體工商戶在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債，按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)或成本部分外，準予扣除;選項E，除個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費和財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，個體工商戶業(yè)主本人或者為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

7.【答案】ABDE。解析：選項C：絕密級情報保密期限一般為30年。

8.【答案】BCD。解析：選項BCD，國際上通常采用固定基地標準、停留期間標準和所得支付者標準衡量跨國獨立勞動者提供勞務(wù)的地點及收入來源國;選項A，為判定投資所得來源地的標準之一;選項E，為判定自然人居民身份的標準之一。

9.【答案】CD。解析：選項AB，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅;選項E，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

10.【答案】ABCE。解析：選項DE，對國際貨運，凡由我國運輸企業(yè)運輸?shù)模\輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證，以本程運費為計稅依據(jù)計算應(yīng)納稅額;托運方所持的運費結(jié)算憑證，以全程運費為計稅依據(jù)計算應(yīng)納稅額。由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結(jié)算憑證免納印花稅，托運方所持的運費結(jié)算憑證，應(yīng)以運費金額為計稅依據(jù)繳納印花稅。

11.【答案】BCDE。解析：選項A，在確定計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行決定。

12.【答案】ABCD。解析：選項E，以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按照租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。

13.【答案】ABC。解析：選項DE，已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

14.【答案】BCDE。解析：選項A，拖拉機不屬于車船稅的征稅范圍。

15.【答案】ABE。解析：選項A，房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi);選項B，采用分期付款方式購買房屋，應(yīng)按合同規(guī)定的總價款計征契稅;選項C，對承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅;選項D，納稅人因改變土地用途而簽訂土地使用權(quán)出讓合同變更協(xié)議或重新簽訂土地使用權(quán)出讓合同的，應(yīng)征收契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地收益金及應(yīng)補繳政府的其他費用;選項E，房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù);其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。

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