注冊會計師

二、多選題 (每題2分，共10題，共20分)

1.下列金融業(yè)務中，免征增值稅的有()

A.金融機構間的轉貼現(xiàn)業(yè)務

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業(yè)務

C.商業(yè)銀行提供國家助學貸款業(yè)務

D.人民銀行對金融機構提供貸款業(yè)務

[答案] ACD

[解析]選項B:按照貸款服務繳納增值稅。

2.居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有( )。

A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

B.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

C.公司職I取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

[答案] AB

[解析]選項CD:按照工資、薪金所得項目計征個人所得稅。

3.在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有( )。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)

[答案] ACD

[解析]對向市場監(jiān)管部門申請一-般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規(guī)定。對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即:納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

(1)納稅信用級別為A級和B級的納稅人。(選項A)

(2)控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。

(3)省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)。(選項D)

(4)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。

(5)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。(選項C)

納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。

4.下列取得房產的情形中。先征契稅的有()

A.個人購買家庭唯一非公有住房

B.城鎮(zhèn)職工首次取得公有制單位集資建成普通住房

C.個人購買家庭第二套改善性住房

D.公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房

[答案] BD

[解析]選項AC:照章納稅。

5.下列應稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)作為環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的有( )。

A.噪聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

樂奧會計在線

[答案] BD

[解析]應稅污染物的計稅依據(jù)，按照下列方法確定: (1)應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定;(2)應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定;(3)應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定;(4)應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定。

6.間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業(yè)可以向主管稅務機關報告股權轉讓事項，并提交相關資料。以下各項資料中屬于該相關資料的有( )。

A.股權轉讓合同

B.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應稅財產的下屬企業(yè)上兩個年度財務會計報表

C.股權轉讓前后的企業(yè)股權架構圖

D.間接轉讓中國應稅財產的交易雙方公司的章程

[答案] ABC

[解析]選項ABC為間接轉讓中國應稅財產的交易雙方及被間接轉讓股權的中國居民企業(yè)向主管稅務機關報告股權轉讓事項并提交的資料。

7.下列涉稅服務內容，會計師事務所可以從事的有( )。

A.稅務咨詢

B.稅務顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

[答案1 ABCD

[解析]選項ABCD均為會計師事務所可以從事的涉稅服務內容。

8.某商場2019年5月零售的下列首飾中，應繳納消費稅的有(E )。

A.鉆石戒指

B.金銀鑲嵌首飾

C.金銀首飾

D.翡翠項鏈

[答案] ABC

[解析]選項ABC:金銀首飾(金基、銀基合金首飾，門以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾)、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，選項D:翡翠項鏈在生產銷售、委托加工或者進口環(huán)節(jié)繳納消費稅。

9.下列車船中，屬于車船稅征稅范圍的有( )。

A.節(jié)能汽車

B.燃料電池乘用車

C.非機動駁船

D.半掛牽引車

[答案] ACD

[解析]純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅。

10.下列進口的貨物或物品中，免征關稅的有()

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.外國政府無償援助的物資

C.國際組織無償贈送的貨物

D.在海關放行前損失的貨物

[答案] ABCD

[解析]下列貨物、物品予以減免關稅:

(1)關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關稅。

(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關稅。

(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關稅。

(4)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品，可免征關稅。

(5)在海關放行前損失的貨物，可免征關稅。

(6)在海關放行前遭受損壞的貨物，可以根據(jù)海關認定的受損程度減征關稅。

(7)我國締結或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關稅的貨物、2物品，按照規(guī)定予以減免關稅。

(8)法律規(guī)定減征、免征關稅的其他貨物、物品。

11.下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。

A.提供勞務所得按照勞務發(fā)生地確定

B.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業(yè)所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業(yè)所在地確定

D.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業(yè)所在地確定

[答案] ACD

[解析]選項B:特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

12.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

A.納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅。

C.納稅人出借房產，自交付出借房產之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起納稅

[答案] ABC

[解析]選項D:納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

13.納稅人對稅務機關作出的下列行政行為不服時，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的有( )。

A.收繳發(fā)票行為

B.沒收違法所得

C.阻止出境行為

D.暫停免稅辦理

[答案] ABC

[解析]選項D:屬于稅務機關作出的征稅行為，申請人對其不服的，行政復議是行政訴訟必經(jīng)前置程序。

14. 2019年7月，甲市某煙草公司向乙縣某煙葉種植戶收購了一批煙葉,收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。

A.納稅人為煙草公司

B.應向甲市主管稅務機關申報納稅

C.應納稅額為22萬元

D.應在次月15日內申報納稅

[答案] ACD

[解析]選項B:納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。

（責任編輯：）

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