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三、參考法規(guī)

(一)稅法概論

1.國務院辦公廳關于轉發(fā)《國家稅務總局關于調(diào)整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍意見》的通知

1996年1月24日 國辦發(fā)[1996]4號

2.國家稅務總局關于調(diào)整國家稅務局、地方稅務局稅收征管范圍若干具體問題的通知

1996年3月1日 國稅發(fā)[1996]37號

3.國家稅務總局關于所得稅收入分享體制改革后稅收征管范圍的通知

2002年1月24日 國稅發(fā)[2002]8號

4.全國人民代表大會常務委員會關于廢止《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的決定

2005年12月29日 中華人民共和國主席令第46號

5.《國務院關于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》

2010年10月18日 國發(fā)[2010]35號

6.《國務院關于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》

2010年10月21日 國發(fā)[2010]35號

7.《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》

2009年11月06日 公告2009年第1號

8.《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》

2010年02月10日 國家稅務總局令第20號

9.《稅務行政復議規(guī)則》

2010年2月10日 國家稅務總局令第21號

10.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定

2011年6月30日 中華人民共和國主席令第48號

11.關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定

2011年7月19日 中華人民共和國國務院令第600號

(二)增值稅法

1.中華人民共和國增值稅暫行條例

2008年11月10日 中華人民共和國國務院令第538號頒布實施

2.財政部國家稅務總局關于提高勞動密集型產(chǎn)品等商品增值稅出口退稅率的通知

2008年11月17日 財稅[2008]144號

3.財政部國家稅務總局關于變更海洋工程結構物增值稅退稅企業(yè)名單的通知

2008年11月21日 財稅[2008]143號

4.財政部國家稅務總局關于再生資源增值稅政策的通知

2008年12月9日 財稅[2008]第157號

5.關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知

2009年1月19日 財稅[2009]9號

6.財政部國家稅務總局關于印發(fā)《油氣田企業(yè)增值稅管理辦法》的通知

2009年1月19日 財稅[2009]8號

7. 財政部國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知

2009年2月10日 財稅[2009]11號

8. 國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知

2009年2月25日 國稅函[2009]90號

9. 財政部海關總署國家稅務總局關于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知

2009年3月27日 財稅[2009]31號

10. 國家稅務總局關于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見

2009年4月29日 國稅發(fā)[2009]85號

11. 財政部國家稅務總局關于油氣田企業(yè)增值稅問題的補充通知

2009年7月9日 財稅[2009]97號

12. 財政部國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知

2009年7月17日 財稅[2009]65號

13. 國家稅務總局關于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關問題的通知

2009年8月13日 國稅函[2009]432號

14. 財政部國家稅務總局關于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知

2009年9月9日 財稅[2009]113號

15. 財政部國家稅務總局關于再生資源增值稅退稅政策若干問題的通知

2009年9月29日 財稅[2009]119號

16. 財政部海關總署國家稅務總局關于研發(fā)機構采購設備稅收政策的通知

2009年10月10日 財稅[2009]115號

17. 國家稅務總局關于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知

2009年11月9日 國稅函[2009]617號

18. 財政部國家稅務總局關于民貿(mào)企業(yè)和邊銷茶有關增值稅政策的通知

2009年12月7日 財稅[2009]141號

19. 財政部國家稅務總局關于以農(nóng)林剩余物為原料的綜合利用產(chǎn)品增值稅政策的通知

2009年12月7日 財稅[2009]148號

20. 政部國家稅務總局關于繼續(xù)實行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2009年12月10日 財稅[2009]147號

21. 財政部國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產(chǎn)品增值稅政策的補充的通知

2009年12月29日 財稅[2009]163號

22. 增值稅一般納稅人資格認定管理辦法

2010年2月10日 國家稅務總局令第22號

23. 國家稅務總局關于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知

2010年3月4日 國稅函[2010]97號

24. 國家稅務總局關于明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]139號

25.國家稅務總局關于《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》政策銜接有關問題的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]137號

26.國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》宣傳材料的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]138號

27.國家稅務總局關于明確《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》若干條款處理意見的通知

2010年4月7日 國稅函[2010]139號

28.國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知

2010年4月7日 國稅發(fā)[2010]40號

29. 國家稅務總局關于橄欖油適用稅率問題的批復

2010年4月8日 國稅函[2010]144號

30.國家稅務總局關于干姜姜黃增值稅適用稅率問題的公告

2010年8月19日 國家稅務總局公告2010年第9號

31. 國家稅務總局關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告

2010年9月8日 國家稅務總局公告[2010]13號

32. 財政部工業(yè)和信息化部海關總署國家稅務總局關于調(diào)整大型環(huán)保及資源綜合利用設備等重大技術裝備進口稅收政策的通知

2010年9月30號 財關稅[2010]50號

33. 財政部國家稅務總局關于上海期貨交易所開展期貨保稅交割業(yè)務有關增值稅問題的通知

2010年12月2日 財稅[2010]108號

34. 關于安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優(yōu)惠政策問題的公告

2011年11月18日 國家稅務總局公告2011年第61號

35. 關于部分液體乳增值稅適用稅率的公告

2011年7月6日 國家稅務總局公告2011年第38號

36. 關于調(diào)整完善資源綜合利用產(chǎn)品及勞務增值稅政策的通知

2011年11月21日 財稅[2011]115號

37. 關于調(diào)整增值稅即征即退優(yōu)惠政策管理措施有關問題的公告

2011年11月14日 國家稅務總局公告2011年第60號

38. 關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅 營業(yè)稅政策的通知

2011年12月27日 財稅[2011]119號

39. 關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知

2011年12月31日 財稅[2011]137號

40. 關于納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供勞務有關貨物和勞務稅問題的公告

2011年11月7日 國家稅務總局公告2011年第56號

41. 關于納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關稅收問題的公告

2011年8月17日 國家稅務總局公告2011年第47號

42. 關于納稅人資產(chǎn)重組有關增值稅問題的公告

2011月2月18日 國家稅務總局公告2011年第13號

43. 關于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知

2011月10月13日 財稅[2011]100號

44. 關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定

2011年10月28日 中華人民共和國財政部令第65號

45. 關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告

2011年9月14日 國家稅務總局公告2011年第50號

46. 關于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關問題的公告

2011月7月15日 國家稅務總局公告2011年第40號

47. 關于支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知

2009年3月27日 財稅[2009]31號

48. 國家稅務總局關于取消包裝物押金逾期期限審批后有關問題的通知

2004年6月25日 國稅函[2004]827號

49. 國家稅務總局關于制種行業(yè)增值稅有關問題的公告

(三)消費稅法

1.中華人民共和國消費稅暫行條例

2008年11月10日 中華人民共和國國務院令第539號

2.中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則

2008年12月15日 財政部國家稅務總局第51號令

3.財政部 國家稅務總局關于調(diào)整含鉛汽油消費稅稅率的通知

1998年11月30日 財稅字[1998]163號

4.財政部 國家稅務總局關于調(diào)整護膚護發(fā)品消費稅稅率的通知

1999年3月16日 財稅字[1999]023號

5.財政部 國家稅務總局關于對低污染排放小汽車減征消費稅的通知

2000年6月7日 財稅[2000]026號

6.財政部 國家稅務總局關于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費稅政策的通知

2001年5月11日 財稅[2001]84號

7.財政部 國家稅務總局關于調(diào)整煙類產(chǎn)品消費稅政策的通知

2001年6月4日 財稅[2001]91號

8.財政部 國家稅務總局關于鉆石及上海鉆石交易所有關稅收政策的通知

2001年11月5日 財稅[2001]176號

9.國家稅務總局關于卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進卷煙直接銷售不再征收消費稅的批復

2001年12月20日 國稅函[2001]955號

10.國家稅務總局關于酒類產(chǎn)品消費稅政策問題的通知

2002年8月26日 國稅發(fā)[2002]109號

11.財政部 國家稅務總局關于調(diào)整進口卷煙消費稅稅率的通知

2004年1月29日 財稅[2004]22號

12.國家稅務總局關于果啤征收消費稅的批復

2005年4月18日 國稅函[2005]333號

13.財政部 國家稅務總局關于調(diào)整和完善消費稅政策的通知

2006年3月20日 財稅[2006]33號

14.國家稅務總局關于進一步加強消費稅納稅申報及稅款抵扣管理的通知

2006年8月15日 國稅函[2006]769號

15.財政部 國家稅務總局關于消費稅若干具體政策的通知

2006年8月30日 財稅[2006]125號

16.國家稅務總局關于明確啤酒包裝物押金消費稅政策的通知

2006年2月27日 財稅[2006]20號

17.國家稅務總局關于印發(fā)《調(diào)整和完善消費稅政策征收管理規(guī)定》的通知

2006年3月31日 國稅發(fā)[2006]49號

18.國家稅務總局關于沙灘車等車輛征收消費稅問題的批復

2007年11月2日 國稅函[2007]1071號

19.關于潤滑脂產(chǎn)品征收消費稅問題的批復

2009年12月15日 國稅函[2009]709號

20.財政部國家稅務總局關于調(diào)整部分燃料油消費稅政策的通知

2010年8月20日 財稅[2010]66號

21.國家稅務總局關于絕緣油類產(chǎn)品不征收消費稅問題的公告

2010年8月30日 國家稅務總局公告2010年第12號

22.關于農(nóng)用拖拉機收割機和手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅問題的公告

2010年10月19日國家稅務總局公告2010年第16號

23.財政部 國家稅務總局關于對利用廢棄的動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅的通知

2010年12月17日 財稅[2010]118號

24.財政部 國家稅務總局關于對油(氣)田企業(yè)生產(chǎn)自用成品油先征后返消費稅的通知

2011年2月25日 財稅[2011]7號

25.財政部 國家稅務總局關于明確廢棄動植物油生產(chǎn)純生物柴油免征消費稅適用范圍的通知

2011年6月15日 財稅[2011]46號

26.財政部 中國人民銀行 國家稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行部分石腦油燃料油消費稅政策的通知

2011年9月15日 財稅[2011]87號

27.國家稅務總局關于配制酒消費稅適用稅率問題的公告

2011年9月28日 國家稅務總局公告2011年第53號

28.卷煙消費稅計稅價格信息采集和核定管理辦法

2011年10月27日 國家稅務總局令第26號

(四)營業(yè)稅

1.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例

2008年11月10日 國務院令第540號

2.中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則

2008年12月15日 財政部、稅務總局52號令

3.關于教育部考試中心及其直屬單位與其他單位合作開展考試有關營業(yè)稅問題的通知

2009年12月23日 國稅函[2009]752號

4.關于調(diào)整個人住房轉讓營業(yè)稅政策的通知

2009年12月22日 財稅[2009]157號

5.關于經(jīng)營高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知

2009年12月24日 財稅[2009]155號

6.關于郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務免征營業(yè)稅的通知

2009年1月4日 財稅[2009]7號

7.關于海峽兩岸空中直航營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策的通知

2010年09月6日 財稅[2010]63號

8.國家文物局、民政部、財政部、國土資源部、住房和城鄉(xiāng)建設部、文化部、國家稅務總局關于促進民辦博物館發(fā)展的意見

2010年1月29日 文物博發(fā)[2010]11號

9.財政部、國家稅務總局關于發(fā)布第四批免征營業(yè)稅的鐵路房建生活單位改制后企業(yè)名單的通知

2010年3月11日 財稅[2010]14號

10.財政部、國家稅務總局關于國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金營業(yè)稅政策問題的通知

2010年 3月11日 財稅[2010]16號

11.財政部、國家稅務總局關于國際運輸勞務免征營業(yè)稅的通知

2010年4月23日 財稅[2010]8號

12.財政部、國家稅務總局關于農(nóng)村金融有關稅收政策的通知

2010年5月13日 財稅[2010]4號

13.財政部、國家稅務總局關于中國扶貧基金會小額信貸試點項目稅收政策的通知

2010年5月13日 財稅[2010]35號

14.關于國際電信業(yè)務營業(yè)稅問題的通知

2010年6月28日 國稅函[2010]300號

15.財政部國家稅務總局商務部關于示范城市離岸服務外包業(yè)務免征營業(yè)稅的通知

2010年7月28日 財稅[2010]64號

16.財政部國家稅務總局關于下發(fā)免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單(第二十三批)的通知

2010年8月12日 財稅[2010]71號

17.財政部國家稅務總局關于部分省市有線數(shù)字電視基本收視維護費免征營業(yè)稅的通知

2010年8月31日 財稅[2010]33號

18.財政部國家稅務總局關于保險保障基金有關稅收問題的通知

2010年9月6日 財稅[2010]77號

19.關于融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)行為有關稅收問題的公告

2010年9月8日 國家稅務總局公告2010年第13號

20.關于支持公共租賃住房建設和運營有關稅收優(yōu)惠政策的通知

2010年9月27日 財稅[2010]88號

21.財政部國家稅務總局關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知

2010年10月22日 財稅[2010]84號

22.財政部、國家稅務總局關于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知

2010年12月30日 財稅[2010]110號

23.財政部 國家稅務總局關于發(fā)布免征營業(yè)稅的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品名單(第二十四批)的通知

2011年1月17日 財稅[2011]5號

24.財政部、國家稅務總局關于中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司轉讓CDMA網(wǎng)及其用戶資產(chǎn)企業(yè)合并資產(chǎn)整合過程中涉及的增值稅、營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅政策問題的通知

2011年3月10日 財稅[2011]13號

25.國家稅務總局關于納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務有關稅收問題的公告

2011年3月25日 國家稅務總局公告2011年第23號

26.財政部、國家稅務總局關于跨境設備租賃合同繼續(xù)實行過渡性營業(yè)稅免稅政策的通知

2011年6月10日 財稅[2011]48號

27.國家稅務總局關于納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產(chǎn)同時一并銷售附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)有關稅收問題的公告

2011年8月17日 國家稅務總局公告2011年第47號

28.財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)對郵政企業(yè)代辦金融業(yè)務免征營業(yè)稅的通知

2011年8月31日 財稅[2011]66號

29.財政部 國家稅務總局關于經(jīng)營高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知

2011年9月6日 財稅[2011]78號

30.國家稅務總局關于納稅人資產(chǎn)重組有關營業(yè)稅問題的公告

2011年9月26日 國家稅務總局公告2011年第51號

31.財政部、國家稅務總局關于員工制家政服務免征營業(yè)稅的通知

2011年9月28日 財稅[2011]51號

32.財政部、國家稅務總局關于延長農(nóng)村金融機構營業(yè)稅政策執(zhí)行期限的通知

2011年10月17日 財稅[2011]101號

33.國家稅務總局關于納稅人為其他單位和個人開采礦產(chǎn)資源提供勞務有關貨物和勞務稅問題的公告

2011年11月7日 國家稅務總局公告2011年第56號

34.國家稅務總局關于旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售食品有關稅收問題的公告

2011年11月24日 國家稅務總局公告2011年第62號

35.關于修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的決定

2011年11月28日 中華人民共和國財政部令第65號

36.財政部、國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知

2011年12月7日 財稅[2011]92號

37.財政部、國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅、營業(yè)稅政策的通知

2011年12月27日 財稅[2011]119號

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（責任編輯：何以笙簫默）

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