注冊會計(jì)師

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的特征。即：(1)必須通過中國人民銀行、批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行;(2)是一種要式行為;(3)其發(fā)生取決于委托人的意志;(4)實(shí)行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制;(5)必須依法進(jìn)行。

【該題針對“支付結(jié)算概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是匯兌的退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

【該題針對“匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核托收承付方式下賠償金的計(jì)算。付款人開戶銀行對付款人逾期支付的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)逾期付款金額和逾期天數(shù)，按每天萬分之五計(jì)算逾期付款賠償金，其中逾期付款天數(shù)從承付期滿日算起(承付期滿日銀行營業(yè)終了時(shí)，付款人如無足夠資金支付，其不足部分，應(yīng)當(dāng)算作逾期1天，計(jì)算1天的賠償金)。在本題中，驗(yàn)單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起，即4月11日～13日。乙的逾期付款天數(shù)為4月14日～23日，共計(jì)10天，因此應(yīng)當(dāng)支付賠償金：20000×0.05%×10=100元。

【該題針對“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核委托收款有關(guān)付款的規(guī)定。根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定，銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。

【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是委托收款的概念。委托收款是票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式之一，同城或異地都能使用，同城內(nèi)多適用于公用事業(yè)費(fèi)用的收取。委托收款可以使用郵寄和電報(bào)劃回兩種方式。

【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核POS跨行交易結(jié)算手續(xù)費(fèi)的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對房地產(chǎn)、汽車銷售類商戶，發(fā)卡行固定收益及銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)比照一般類型商戶的辦法和標(biāo)準(zhǔn)收取，但發(fā)卡行收益每筆最高不超過40元，銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費(fèi)最高不超過5元。因此選項(xiàng)A正確。

【該題針對“銀行卡的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核銀行卡的種類。貸記卡是指發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡。B選項(xiàng)為準(zhǔn)貸記卡，C、D均為借記卡。

【該題針對“銀行卡的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核電子支付中日志文件的保存期限。在客戶發(fā)出電子支付指令前，發(fā)起行應(yīng)建立必要的安全程序，在提示客戶對指令的準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行確認(rèn)的前提下，對客戶身份和電子支付指令再次進(jìn)行確認(rèn)，并應(yīng)能夠向客戶提供紙質(zhì)或電子交易回單，同時(shí)形成日志文件等記錄，保存至交易后5年。

【該題針對“電子支付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是電子支付業(yè)務(wù)的申請。銀行應(yīng)當(dāng)按會計(jì)檔案的管理要求妥善保存客戶的申請資料，保存期限至電子支付業(yè)務(wù)終止后5年。

【該題針對“電子支付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.

【正確答案】：C

【答案解析】：出票人簽發(fā)空頭支票，銀行按票面金額對其處以5%以上但不低于1000元的罰款;持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

【該題針對“結(jié)算責(zé)任的規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的種類。根據(jù)規(guī)定，有下列情況的，存款人可以申請開立臨時(shí)存款賬戶：(一)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。(二)異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。(三)注冊驗(yàn)資。因此選項(xiàng)B是開立臨時(shí)存款帳戶，該選項(xiàng)錯(cuò)誤。一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶;因此選項(xiàng)C開立的是一般存款帳戶，該選項(xiàng)錯(cuò)誤?；敬婵钯~戶是存款人的主辦賬戶;存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理;因此選項(xiàng)D是開立基本存款帳戶;該選項(xiàng)錯(cuò)誤。只有選項(xiàng)A是開立專用存款帳戶，該選項(xiàng)正確。

【該題針對“銀行結(jié)算帳戶的開立”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核專用存款賬戶中可以支取現(xiàn)金的賬戶范圍。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡專用存款賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，因此選項(xiàng)A不選;財(cái)政預(yù)算外資金賬戶和期貨交易保證金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金，因此選項(xiàng)B和C不選。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的使用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.

【正確答案】：C

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是銀行結(jié)算賬戶的使用。單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，且每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供相應(yīng)的付款依據(jù)。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的使用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.

【正確答案】：A

【答案解析】：本題考核一般存款賬戶的用途。根據(jù)規(guī)定，一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.

【正確答案】：B

【答案解析】：本題考核臨時(shí)存款賬戶的最長期限。根據(jù)規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.

【正確答案】：D

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是違反結(jié)算規(guī)定的責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，銀行簽發(fā)空頭銀行匯票、本票和辦理空頭匯票，要追回墊付資金，并按墊付的金額對其處以每天1‰的罰款。

【該題針對“違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是結(jié)算方式。托收承付的使用單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。

【該題針對“支付結(jié)算概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.

【正確答案】：AB

【答案解析】：本題考核退匯的相關(guān)規(guī)定。匯入銀行對于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過兩個(gè)月無法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

【該題針對“支付結(jié)算概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核托收承付的規(guī)定。對下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：沒有簽訂購銷合同或購銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng);未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng);未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng);驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng);驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng);貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。

【該題針對“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核支付結(jié)算法律制度的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的;委托收款業(yè)務(wù)中，以單位為付款人的，付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款;如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人，因此選項(xiàng)B的說法是錯(cuò)誤的;電子支付指令與紙質(zhì)支付憑證，具有同等效力，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的;銀行在支付結(jié)算中是充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色，因此，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶椋瑢卧?、變造的票?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，對出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任，因此選項(xiàng)D的說法是錯(cuò)誤的。

【該題針對“托收承付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.

【正確答案】：BC

【答案解析】：本題考核付款人拒絕付款。以單位為付款人的拒絕付款，應(yīng)在付款人接到通知日的次日起3日內(nèi)開具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀行。銀行將拒絕證明，債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給被委托銀行，轉(zhuǎn)交收款人。

【該題針對“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核銀行卡發(fā)卡銀行的義務(wù)。根據(jù)規(guī)定，發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供對賬服務(wù)。按月向持卡人提供賬戶結(jié)單，在下列情況下發(fā)卡銀行可不向持卡人提供賬戶結(jié)單：1.已向持卡人提供存折或其他交易記錄;2.自上一份月結(jié)單后，沒有進(jìn)行任何交易，賬戶沒有任何未償還余額;3.已與持卡人另行商定。

【該題針對“銀行卡的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.

【正確答案】：AC

【答案解析】：本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。根據(jù)規(guī)定，單位銀行卡賬戶的資金由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，并不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

【該題針對“銀行卡的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.

【正確答案】：ABC

【答案解析】：本題考核信用卡的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。(1)同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元(含等值外幣)、單位卡不得超過5萬元(含等值外幣)。(2)同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過 5萬元(含等值外幣)，單位卡不得超過發(fā)卡銀行對該單位綜合授信額度的 3%。

【該題針對“銀行卡的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核電子支付業(yè)務(wù)過程中客戶的申請事項(xiàng)。以上四項(xiàng)均符合規(guī)定。

【該題針對“電子支付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.

【正確答案】：CD

【答案解析】：本題考核銀行為客戶辦理電子支付業(yè)務(wù)，單位客戶從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶款項(xiàng)的規(guī)定。其單筆金額不得超過5萬元人民幣，但銀行與客戶通過協(xié)議約定，能夠事先提供有效付款依據(jù)的除外。

【該題針對“電子支付的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核開立專用存款賬戶的條件。專用存款賬戶是針對特定事項(xiàng)開立的存款賬戶。

【該題針對“銀行結(jié)算帳戶的開立”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.

【正確答案】：ACD

【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的特點(diǎn)。人民幣銀行結(jié)算賬戶不能辦理外匯業(yè)務(wù)。

【該題針對“銀行結(jié)算帳戶的開立”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.

【正確答案】：AB

【答案解析】：本題考核開立QFII專用存款賬戶應(yīng)出具的文件。根據(jù)規(guī)定，合格境外機(jī)構(gòu)投資者申請開立QFII專用存款賬戶應(yīng)出具國家外匯管理部門的批復(fù)文件和證券管理部門的證券投資業(yè)務(wù)許可證，但無須出具基本存款賬戶開戶許可證，也不需要提供稅務(wù)登記證件。

【該題針對“銀行結(jié)算帳戶的開立”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.

【正確答案】：AD

【答案解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，符合開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的使用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.

【正確答案】：ABCD

【答案解析】：本題考核點(diǎn)是個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的實(shí)際功能。以上四項(xiàng)均為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的實(shí)際功能。

【該題針對“銀行結(jié)算賬戶的使用”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.

【正確答案】：BD

【答案解析】：本題考核匯兌、銀行卡和票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，匯兌的撤銷發(fā)生在匯出銀行尚未匯出款項(xiàng)的時(shí)候，匯兌的退匯發(fā)生在匯出銀行已經(jīng)匯出款項(xiàng)的情況下，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的;票據(jù)金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時(shí)記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，因此選項(xiàng)C的說法是錯(cuò)誤的。

【該題針對“違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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