第三節(jié)? 存款利息的計算

考核內(nèi)容：

1、個人儲蓄存款利息計算方法

2、單位存款利息的計算

知識點一、儲蓄存款利息的計算

(一) 計算儲蓄存款利息的基本規(guī)定

（1）計算存期的規(guī)定

定期儲蓄存款的存期對年、對月、對日計算，如有零頭天數(shù)的，零頭天數(shù)部分按照實際天數(shù)計息。采用算頭不算尾的辦法，從存入的當(dāng)天一直算到支取日的前一天為止。

（2）利隨本清，不計復(fù)利，只活期儲蓄存款未清戶按季度結(jié)息及自動轉(zhuǎn)存定期儲蓄存款可將利息轉(zhuǎn)入本金生息例外

（3）計息起點和尾數(shù)處理的規(guī)定

計息起點為元位，元以下的角分不計利息。利息金額算至分位，分位以下四舍五入。需分段計息的，每段計息應(yīng)先保留至厘位，各段利息相加得出利息總額，再將分位以下的厘位四舍五入

（4）利率單位及其換算

1、年利率=月利率×12????? 月利率=年利率÷12

2、月利率=日利率×30????? 日利率=月利率÷30

3、年利率=日利率×360???? 日利率=年利率÷360

（二）《儲蓄存款條例》對各種儲蓄存款利息計算的規(guī)定

《儲蓄管理條例》對各種儲蓄存款利息計算的規(guī)定(1993年3月1日起實施)

1.未到期的定期儲蓄存款，全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息;部分提前支取的，提前支取部分，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

2.逾期支取的定期儲蓄存款，其超過原定定期的部分，除約定自動轉(zhuǎn)存的外，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

3.定期儲蓄存款在存款期內(nèi)遇有利率調(diào)整，按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計付利息，不分段計息。

4.活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

5.定活兩便儲蓄存款實存不足三個月的，按活期儲蓄存款利率計息;三個月以上(含三個月)，不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取三個月存款利率打六折計息;存期半年以上(含半年)，不滿一年的，整個存期按支取日定期整存整取半年期存款利率打六折計息;存期在一年以上(含一年)，無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打六折計息。

個人儲蓄存款考核內(nèi)容：

活期儲蓄存款、定期儲蓄存款、定活兩便儲蓄存款、自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存

（一）活期儲蓄存款

個人活期儲蓄存款按季結(jié)息，每季度末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利息計算。結(jié)算的利息并入本金起息。未到結(jié)息日清戶的，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率支付利息。?????

1、積數(shù)計息法

計息積數(shù)和*日利率=應(yīng)付利息

每次存款余額*存期=計息積數(shù)

2、按月結(jié)息：利息=累計計息積數(shù)*日利率

【例 題】

某儲戶活期賬戶2005年6月30日的累計計息積數(shù)為160，0000，假設(shè)結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄年利率為2.25%，該儲戶應(yīng)結(jié)利息為（??? ）（注：不考慮利息稅） ?

a.100元????????????????????????? b.120元

c.150元????????????????????????? d.300元 ?

答案：a

解析： 應(yīng)結(jié)利息為：1600000×2.25％÷360＝100(元)?

（二）定期儲蓄存款

1、整存整取：

（1）到期支取：應(yīng)付利息=本金×月數(shù)×月利率

（2）逾期支取：——注意：存期/天數(shù)/月數(shù)—對應(yīng)日利/月利

逾期部分利息=逾期本金×活期儲蓄利率×逾期天數(shù)

應(yīng)付利息=到期利息（定期利率）+逾期部分的利息

（3）提前支取

提前支取部分利息=提前支取的本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款日利率

2、零存整取

（1）積數(shù)計息法

利息=｛[（末次余額+首次存額）×存入次數(shù)]/2｝×月利率

或：利息=每月固定存額×存入次數(shù)×（存期+1）÷2×月利率

注意：存期/天數(shù)/月數(shù)/次數(shù)——對應(yīng)日利/月利/每月一次

（2）每元平均利息計算法

每元平均利息=（存入次數(shù)+1）÷2×月利率

應(yīng)付利息=存款余額×每元平均利息

3、積零成整

每月應(yīng)存金額=到期本息和/ {存入次數(shù)+（存入次數(shù)+1）/2×存入次數(shù)×月利率}

4、存本取息定期儲蓄

每次支取利息數(shù)=（本金×存期×利率）/支取利息次數(shù)

注意：存期/天數(shù)/月數(shù)—對應(yīng)日利/月利? 存12個月，就是12次，

利率用月利率，如只給一個利率，無特別標(biāo)注，是年利。

5、整存零取定期儲蓄

利息=｛[（全部本金+每次支取本金）]/2｝×支取本金次數(shù)×每次支取間隔月數(shù)×利率

若過期一個月支取，則過期利息為：月支取額×過期月數(shù)×月利率

【例題】

某儲戶2009年2月1日存入銀行儲蓄存款8000元，原定存期一年，假設(shè)存入時該檔次存款月利率為2．25‰，該儲戶于2009年7月1日提前支取該筆存款，假設(shè)支取日掛牌公告的活期儲蓄存款月利率為1.29‰，每月按30天計算，則應(yīng)付利息為(注：不考慮利息稅)(????? )元。

a.10．32?????? b.18．00?????? c.51．60????? d.302．00

答案：c

解析： 應(yīng)付利息為8000×1.29‰×5＝51.6（元）

（三）定活兩便儲蓄存款

1、存期不滿3月：利息=本金×實存天數(shù)×支取日活期儲蓄存款利率

2、存期滿3月以上：利息=本金×實存天數(shù)×相應(yīng)檔次整存整取定期儲蓄存款利率×60％

例題：某儲戶2013年6月8日存入銀行定活兩便儲蓄存款3000元，2014年6月8日全部支取，假設(shè)支取時該行掛牌儲蓄的1年期整存整取定期儲蓄利率為4.5%，該銀行應(yīng)付該儲戶的利息為(c)元。

a.13.50??? b135.00??? c.81.00??? d.32.00

（四）自動轉(zhuǎn)存和約定轉(zhuǎn)存

1、自動轉(zhuǎn)存：“利滾利”，但轉(zhuǎn)存后不足一個存期支取時，則按原存款（或轉(zhuǎn)存款）

逾期支取規(guī)定辦理，按支取日活期儲蓄存款利率計息。

第一存期利息=原存款×利率×期限；? 轉(zhuǎn)存款金額=原存款金額+利息

2、約定轉(zhuǎn)存：如果是轉(zhuǎn)本取息，上期利息不計算復(fù)利，儲戶可以隨時取息

知識點二、單位存款利息的計算

單位存款分為活期存款和定期存款兩種，活期存款多采用定期結(jié)息法，定期存款多采用逐筆結(jié)息法(或稱利隨本清)。

(一)中國人民銀行對單位存款利息計算的有關(guān)規(guī)定

(1)單位定期存款在存期內(nèi)按存款存人日掛牌公告的定期存款利率計付利息，遇到利率調(diào)整，不分段計息。

(2)單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期存款利率計息;部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計息，其余部分如不低于起存金額由金融機(jī)構(gòu)按原存期開具新的證實書，按原存款開戶日掛牌公告的同檔次定期存款利率計息;不足起存金額則予以清戶。

(3)單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。 

(4)單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計息，遇利率調(diào)整分段計息。

(5)通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息。

(二)單位活期存款利息的計算方法

單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日。

（1）余額表計息。

余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計息積數(shù)。按季結(jié)息就是在上季結(jié)息日后的第一天起加計分戶賬余額至本季度結(jié)息日止，如遇記賬日期與起息日期不同，或錯賬沖正涉及利息的，應(yīng)根據(jù)其發(fā)生額和天數(shù)，算出應(yīng)加或應(yīng)減積數(shù)，填入余額表相關(guān)欄內(nèi)調(diào)整。在計息積數(shù)調(diào)整后得出本季該戶的累計計息積數(shù)。以該計息積數(shù)乘以相應(yīng)的日利率，就得出本季度該戶應(yīng)付利息。??? 利息=本季計息積數(shù)×日利率

單選：單位活期存款一般采用余額表計息，余額表各戶逐日余額相加之和即為(　)。

a.利息總數(shù)b.計息積數(shù)

c.計息余額d.存款余額

答案：b

解析：考查單位存款利息的計算。余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬各戶當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之和，就是該戶的計息積數(shù)。

(2)分戶賬計息。

采用在分戶賬上計息的存款，一般使用乙種賬頁，當(dāng)發(fā)生資金收付時，應(yīng)算出上一次存款余額的實存日數(shù)和計息積數(shù)，直接記人賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。日數(shù)計算是從上一次記賬日算至本次記賬日的前一日止。以上一次存款余額乘以日數(shù)，即為計息積數(shù)。到本季度結(jié)息日時，應(yīng)根據(jù)上一次記賬日期和存款余額，算出截至結(jié)息日的日數(shù)和計息積數(shù)，再加計所有計息積數(shù)，以本季度計息總積數(shù)乘以日利率，便得出本季度應(yīng)付利息數(shù)。

（二）單位定期存款利息的計算方法

利隨本清

注：存款天數(shù)的計算對年對月對日，不能對日的話，可先對上月當(dāng)日，再算實際超出日=到期日-對日日。