單項(xiàng)選擇題
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（    ）。
A：企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離
B：企業(yè)管理層對(duì)公眾的責(zé)任
C：企業(yè)員工對(duì)股東的責(zé)任
D：企業(yè)管理層對(duì)員工的責(zé)任
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
2、

按照（   ）的不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的審計(jì)服務(wù)可以分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。

A：獨(dú)立性
B：主體
C：目的和內(nèi)容
D：審計(jì)方法
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
3、中國(guó)第一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所辦的會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別是
A：謝霖、正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所
B：謝霖、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
C：潘序倫、正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所
D：潘序倫、立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
4、

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，除一筆采用積極的函證方式的200萬元沒有回函外，其他函證結(jié)果都與記錄無誤，鑒于此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有采用進(jìn)一步審計(jì)程序，出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。

  （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該被視為

A：重大過失
B：普通過失
C：欺詐
D：違約
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
5、如果利害關(guān)系人起訴，事務(wù)所賠償金額最高限額為（   ）元。
A：200萬
B：50萬
C：150萬
D：0
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
6、

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司編制的下屬子公司K公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱。在承接和執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。

 在與甲公司管理層溝通時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于（）。

A：

有限保證的鑒證業(yè)務(wù)

B：

直接報(bào)告業(yè)務(wù)

C：

其他鑒證業(yè)務(wù)

D：合理保證的鑒證業(yè)務(wù)
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
7、在確定項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時(shí)，下列表述正確的是（）。
A：

甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)

B：

甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)

C：

K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，甲公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)

D：K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流量負(fù)責(zé)
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
8、       如果在承接業(yè)務(wù)后出現(xiàn)下列情形，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得變更業(yè)務(wù)類型的是（）。
A：

甲公司計(jì)劃將K公司改制上市，要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

B：

甲公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解，要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為代編簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)

C：

       審閱發(fā)現(xiàn)K公司報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，K公司要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)

D：

審閱發(fā)現(xiàn)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表存在因舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)誤，甲公司要求將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，以查清可能存在的其他舞弊行為

本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
9、

如果審閱發(fā)現(xiàn)因標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對(duì)象不適當(dāng)而造成工作范圍受到限制，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取的行動(dòng)是（）。

A：

要求甲公司將該項(xiàng)業(yè)務(wù)變更為其他類型的鑒證業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)

B：

視其重大與廣泛程度出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告

C：視其重大與廣泛程序出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報(bào)告
D：單方面解除業(yè)務(wù)約定，而無須與甲公司管理層溝通
本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
10、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（ ）。
A：如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)

B：如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)

C：如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)
D：如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi)

本題分?jǐn)?shù)（1）
A B C D
多項(xiàng)選擇
11、

1. 下列報(bào)告中，具有法定證明效力，承辦注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任的有（    ）。

A：

審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告

B：驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

C：辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告
D：管理咨詢
E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
12、根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法承辦的業(yè)務(wù)主要有（    ）。
A：

審計(jì)業(yè)務(wù)

B：會(huì)計(jì)咨詢

C： 會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

D：審閱業(yè)務(wù)

E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
13、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所成立需要經(jīng)過的程序主要有（    ）。
A：行業(yè)主管機(jī)關(guān)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的批準(zhǔn)登記
B：注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)予以公告
C：進(jìn)行股東個(gè)人財(cái)產(chǎn)登記
D：進(jìn)行公司登記

E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
14、以下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)的比較中，正確的有（    ）
A：審計(jì)業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)都屬于鑒證業(yè)務(wù)
B：審計(jì)業(yè)務(wù)以積極方式提供合理保證；審閱業(yè)務(wù)以消極方式提供有限保證
C：審計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)程序包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等；審閱業(yè)務(wù)以詢問和分析程序?yàn)橹?，只有?dāng)有理由相信所審閱的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)才需要追加其他程序

D：審計(jì)業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)都是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)準(zhǔn)則
E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
15、注冊(cè)會(huì)計(jì)師侵權(quán)責(zé)任的法律構(gòu)成要件有（    ）
A：利害關(guān)系人遭受了損失

B：存在不實(shí)報(bào)告
C：注冊(cè)會(huì)計(jì)師存在過失
D：事務(wù)所的過失與損害事實(shí)之間存在因果關(guān)系
E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
16、下列事務(wù)所在報(bào)告中注明，不能作為免責(zé)的事由是（    ）。
A：本報(bào)告僅供工商登記使用
B：本報(bào)告僅供年檢使用

C：

本報(bào)告僅供貸款銀行使用

D：除了前段所述事項(xiàng)可能造成的影響外
E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
17、以下情形中，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失的是（    ）。
A：制定的審計(jì)計(jì)劃存在明顯疏漏
B：未根據(jù)審計(jì)的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計(jì)證據(jù)

C：

未能合理地運(yùn)用執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則所要求的重要性原則

D：

錯(cuò)誤判斷和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
18、下列各項(xiàng)中，可能屬于鑒證責(zé)任方的是（    ）。
A：鑒證業(yè)務(wù)的委托人

B：預(yù)期使用者

C：

被審計(jì)單位管理層

D：注冊(cè)會(huì)計(jì)師聘請(qǐng)協(xié)作工作的專家
E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
19、7. 下列有關(guān)鑒證結(jié)論的表述中，正確的有（    ）
A：在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證結(jié)論可以直接提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)

B：在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，鑒證結(jié)論明確提及責(zé)任方的認(rèn)定

C：在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，鑒證結(jié)論應(yīng)當(dāng)明確提及鑒證對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)
D：

在直接報(bào)告業(yè)務(wù)中，鑒證報(bào)告明確提及責(zé)任方認(rèn)定

E： 
本題分?jǐn)?shù)（2）
A B C D E
簡(jiǎn)答題
20、D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)上市公司丁公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。20×8年，丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單和銀行對(duì)賬單，虛構(gòu)了一筆大額營(yíng)業(yè)收入。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了向銀行函證等必要審計(jì)程序后，認(rèn)為丁公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)告不存在重大錯(cuò)報(bào)，出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。

在丁公司20×8年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告表公布后，股民甲購(gòu)入了丁公司股票。隨后，丁公司財(cái)務(wù)舞弊案件曝光，并受到證券監(jiān)管部門的處罰，其股票價(jià)格大幅下跌。為此，股民甲向法院起訴D注冊(cè)會(huì)計(jì)師，要求其賠償損失。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師以其與股民甲未構(gòu)成合約關(guān)系為由，要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。

要求：

（1）為了支持訴訟請(qǐng)求，股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。

（2）指出D注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的免責(zé)理由是否正確，并簡(jiǎn)要說明理由。

（3）在哪些情形下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。

本題分?jǐn)?shù)（10）
21、  ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了戊公司20×7年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是C注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其妻子是戊公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)戊公司非常熟悉，無須再了解戊公司及其環(huán)境，應(yīng)將審計(jì)資源放在對(duì)認(rèn)定層次實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序上。審計(jì)行程中，項(xiàng)目組成員D發(fā)現(xiàn)有跡象表明戊公司存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目組成員E提出應(yīng)當(dāng)針對(duì)該舞弊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施追加程序，并建議實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為戊公司管理層非常誠(chéng)信，不會(huì)出現(xiàn)舞弊情況，戊公司并非上市公司，無須考慮實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。C注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持自己的主張，對(duì)戊公司20×7年財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告。

要求：根據(jù)中國(guó)注冊(cè)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，請(qǐng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在該項(xiàng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)承接、業(yè)務(wù)執(zhí)行和業(yè)務(wù)質(zhì)量控制中存在的問題，并簡(jiǎn)要說明理由。

本題分?jǐn)?shù)（10）
22、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，因此聘請(qǐng)張先生加入審計(jì)項(xiàng)目組，測(cè)試該系統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)告。在審計(jì)過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求審計(jì)項(xiàng)目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過程中，審計(jì)項(xiàng)目組成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在分歧，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢，始終沒有得到回復(fù)?？紤]到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。

要求：指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括審計(jì)項(xiàng)目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡(jiǎn)要說明理由。

本題分?jǐn)?shù)（10）
23、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)層集體研究，確立了下列重大質(zhì)量控制制度：

(1)合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)，同時(shí)考慮遵循質(zhì)量控制制度和職業(yè)道德規(guī)范的情況；(2)對(duì)員工介紹的客戶，由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決定是否承接；(3)所有審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔；(4)由于尚未取得上市公司審計(jì)資格，不予執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度；(5)無論審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧是否得到解決，審計(jì)項(xiàng)目組必須保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告；(6)以每3年為一個(gè)周期，選取已完成業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，檢查對(duì)象為當(dāng)年度考核等級(jí)位列后3名的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

要求：

針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)，分別指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能違反質(zhì)量控制準(zhǔn)則的情形，并簡(jiǎn)要說明理由。

本題分?jǐn)?shù)（10）